对非欧盟卖家的影响：

在欧盟增值税改革浪潮下，许多非欧盟卖家叫苦不迭。

首先，为合规经营，也不得不提高产品的售价，从而降低了中国产品在欧盟市场的竞争力。卖家在此前的销售过程中，销售价格实际上并未包含增值税。在合规趋势下，一部分卖家需要对过往的销售活动进行补申报及补缴税金。卖家对比没有增值税前整体运营成本增加。 

其次，伴随着欧盟在税务方面的政策调整，非欧盟卖家在物流清关方面也将面临一些困难。在货物进口时候就要按照整批货物缴纳进项增值税，而它的抵扣是更多在报销项增值税时候， 从而影响了卖家整体的现金流。另外中国卖家大部分在欧盟都是没有对应的本土欧盟公司，更多的是离岸公司，欧盟部分国家政府考虑到大批量的进口，万一货物有问题，对于离岸公司的追责难度非常大， 所以会对离岸公司在进口金额，进口批次，进口品类等都有一定的限制。例如德国离岸公司进口次数就限制在每年八到十次。

最后因为欧盟增值税体系涉及到28个国家，每个国家有自己的对应规则和要求，对应税务合法合规成本高。例如目前就光欧洲五国VAT注册等就要好几万，每个国家的税率，申报规则都不一样。新政的实施，意在简化和改革电子商务的VAT合规义务和成本，以促进欧盟境内电子商务的进一步发展。只是目前这些改革措施尚未完全落地，非欧盟卖家在欧盟VAT税务方面仍要经历阵痛。

对跨境电商平台的影响：

根据欧盟在2017年提出的改革措施，跨境电商平台将要负责平台上卖家的增值税代扣代缴。而该改革方案并不在2016年宣布的增值税行动计划中，但是鉴于欧盟承认其对非欧盟电商在增值税纳税合规方面尚无有效的执法手段，将监管责任转嫁给电商平台也是一种相对有效的方式。

但是对于电商平台而言，这也是一个巨大的责任和负担。他们需要掌握卖家货物的流动、售价、抵扣及商品税率等信息，这是一大难点。

目前知名的第三方跨境平台在欧盟设有分公司或分支机构，对欧盟改革方案都只能采取合作的态度。而平台的政策调动直接影响了卖家运营的成本，灵活性等。从而最终减少了平台的竞争力。

对提供仓储服务的供应商的影响：

在新的改革方案下，从非欧盟地区寄往欧盟的小包邮件将不再具有税收方面的优势。在派件速度上，采用从中国直邮的卖家，为了在派件速度上能够与本土派件的卖家竞争，可能将更多的考虑使用海外仓。这对于提供海外仓促服务的卖家而言，无疑是一大发展契机。

欧盟新政下跨境电商卖家选择：

上述提到的欧盟以及对应各个国家出台的政策可以肯定的是任何不合规的偷税漏税行在整体体系下，要严格监控是很容易被发现的。对应的连带后果是高额罚金，账号被封，资金被冻结等等。大部分卖家基本是没有能力或者精力在处理合法合规的问题，在2019年某卖家被英国HMRC税务稽查。

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被调查原因：卖家使用低税率进行申报，而实际上卖家年销售总额（所有销售平台）已经超过23万英镑，不能继续使用低税率申报。而卖家在统计销售情况时，仅对亚马逊销售数据进行统计，未对eBay平台销售结果进行统计，也未向会计师提供eBay平台的销售数据，导致最终被税局发现并调查。

调查经过：卖家起初自行与税局联系进行处理，结果向税局提供的信息不完整，无任何进项文件，有部分销售额也未提供，也未提供eBay站点的数据。税局向Amazon及eBay获取了卖家自销售之日的销售数据进行了计算。

调查结果：卖家不符合使用低税率申报的规定，需要补缴大笔额度的税金及相当金额的罚金。

处理结果：卖家寻求卖家成长税务师帮助，税务师获得卖家授权后，代表卖家向税局写信解释缘由，表明卖家所做的努力及无心的过失，罚金获得部分减免，补缴税金后，完成调查。

启 示：

（1）卖家需要做好销售记录，进口文件留存（尤其使用低税率申报的卖家）。

（2）及时向税代披露信息，以保证税务合规，确保店铺运营安全。如遇到不负责任的税代，及时更换代理。如果卖家自行处理，建议向专业税代进行咨询，寻求帮助。

优化税收筹划

（1）充分把控进口申报时候对应的申报价值的合理性，每个产品在海关系统都有对应的合理价值范围。减少因为低报被查的机率，同时合理控制进项增值税。

（2）对于离岸公司有进口品类，进口金额，进口次数有特别要求的，严格遵守。寻找对应的可行解决办法。例如德国对离岸公司每年的进口次数限制在八到十次，可以寻找德国本土企业或者清关行进行担保。或者在其他国家进口再转运到德国。

（3）充分利用荷兰，比利时等国家的VAT递延政策，减少因为缴纳进项增值税缴纳的现金流出。但这些的前提都必须在荷兰，比利时等国家找到愿意在进口清关担保的清关担保公司。

（4）对于英国等采用低税率申报的卖家，可以更多地把货物发往海外仓，便于子账号之间销售额控制在每年十五万英镑，库存在不同账号之间的切换的低成本操作，同时可以更好地减少或者规避因为增值税问题被电商平台封号等风险。

（5）对于体量大的卖家，不同的账号对应的企业可以一起注册为VAT group。 VAT group成员之间的业务往来可以不用缴纳增值税，减少现金流出，方便库存在不同成员之间流转。

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